Home Articles. Stock Options 및 Alternative Minimum Tax AMT. Incentive stock 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법입니다. 옵션에 대한 스프레드에 경상 소득 세율로 세금이 부과되는 비공식 옵션 NSO와는 달리 주식이 아직 판매되지 않은 경우에도 ISO는 요구 사항을 충족하면 보유자가 주식을 팔 때까지 세금을 내지 않고 보조금 가격과 판매 가격의 차이에 따라 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다. 그러나 ISO 특정 필러가 사용해야하는 세금을 계산하는 대체 방법 인 최소 최소 세금 AMT가 적용됩니다. AMT는 이러한 보너스에 대해 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. ISO 기본 규칙. 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 가지 옵션 중 하나를 선택하면 직원이 pric 10 년 동안 미래에 정의 된 수의 년 동안 오늘 고정되어 있습니다. 직원이 주식을 사려고 선택할 때, 그들은 옵션을 행사한다고 말합니다. 따라서 직원은 주식 10 주를 10 년 동안 주당 10 달러로 살 권리가 있습니다 예를 들어, 7 년 후 주식은 30 일이 될 수 있고 직원은 10 일 동안 30 주식을 살 수 있습니다. 옵션이 NSO 인 경우, 직원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부합니다. 회사 상응하는 세금 공제를 받음 직원이 주식을 보유하거나 판매하는지 여부 ISO 보유, 직원은 아무런 세금도 내지 않으며 회사는 공제하지 않음 대신 직원이 보조금을 받고 2 년 동안 주식을 보유하고 1 년 운동 후 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불합니다. 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 적용됩니다. 고소득 직원의 경우 세금 차감 ISO와 NSO 사이의 차이는 연방 차원에서만 19 6 배가 될 수 있으며, 직원은 주식이 팔릴 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 이 사이트에서이 기사에 설명 된 ISO 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO에는 직원에게 큰 단점이 있습니다. 구매 및 승인 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상입니다. AMT는 고소득 납세자가 다양한 세금 공제 또는 예외를 취할 수 있었기 때문에 너무 적은 세금을 내지 않도록 방지하기 위해 제정되었습니다 ISO 실행에 대한 확산과 같이 세금 적용 대상이되는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야하는지 알아냅니다. 그들의 과세 소득에 그들의 일정한 세금을 계산할 때 가지고 간 특정 공제 및 배타, 지금 더 높은 수를 사용하여, AMT를 계산하십시오이 후원은 특혜 품목이라고 칭하고 장려금 주식 optio에 퍼지십시오 통계청이 아닌 항목은 다음 중 하나입니다. 2013 년 최대 과세 소득이 175,000 이하인 경우 AMT 세율은 26이고 그 이상인 경우 28입니다. AMT가 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 하나 이 문제에 관한 대부분의 기사에서 분명히 알지 못하는 것은 AMT에 따라 지불 된 금액이 해당 연도의 일반 세금 규칙에 따라 지불되는 금액을 초과하는 경우이 AMT 초과액은 정상적인 미래 연도에 적용될 수있는 최소 세액 공제 MTC가된다는 것입니다 세금은 AMT 금액을 초과합니다. 최소한의 세금이 부과됩니다. Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료에서 얻은 아래 표는 기본 AMT 계산 추가 일반 과세 소득 추가 의료용 치과 공제 대상 기타 항목 별 공제 AMT 주정부 부동산 세 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항 공제 2012 년 공동 신청자에 대해 78,750 명 미혼 인 경우 50,600 3 별도로 결혼 파일 제출을위한 9,375이 금액은 부부 150,000, 독신 112,500, 결혼 파일 75,000 이상에 대해 AMT 과세 소득 1 달러당 25 센트 감액됩니다. 실제 AMT 과세 소득 곱하기 실제 AMT 과세 소득 곱하기 175,000까지의 금액에 대해 더하기 임시 금액 최소 세금을 뺀 금액 28 일 임시 최소 세금 빼기 - 일반 세금 AMT이 계산 결과 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액과 일반 세금을 합한 금액을 지불합니다. 그러나 AMT 금액은, 당신이 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 다음 해에 귀하의 일반 세금이 귀하의 AMT를 초과 할 경우, 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 귀하가 지불 한 추가 금액에 따라 다릅니다. 전년도의 AMT 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우 , 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용할 수 있습니다. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 될 금액을 청구합니다. 일정 금액이 더 크면 크레딧으로 청구 할 수 있습니다. 향후 사용하지 않을 크레딧 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높은 경우, 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 간체 버전입니다. 잠재적으로 복잡한 문제 잠재적으로 AMT의 대상이되는 사람은 모든 것이 적절하게 수행되는지 확인하기 위해 세무사를 사용해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT를 다루는 한 가지 방법 트랩은 종업원이 먼저 주식의 일부를 매각하여 첫 번째 옵션을 구매할 수있는 충분한 현금을 창출하는 것입니다. 직원이 구매 가격과 d만큼 세금을 충당 할 수있는 충분한 주식을 사고 파는 것입니다 그런 다음 남은 주식을 ISO로 유지합니다. 예를 들어, 직원이 옵션이 있고 5,000을 보유한 5,000 개의 주식을 살 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로이 경우 순액이 발생합니다 5,000 x 20의 세금 전, 또는 100,000 세금 후, 최고급 수준의 임금, 주 및 연방세를 모두 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에는 직원이 나머지 10 만달 러에 대해 AMT를 지불해야합니다. 주식은 팔지는 않았지만 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 연초에 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 AMT를 피할 수 있기 때문입니다 옵션이 행사되는 역년이 끝나기 전에 주식이 매각되는 경우 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에 1 월에 10 월에 ISO를 행사한다고 가정 해 봅시다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드가 하위 임 다음 과세 연도에 계산 될 AMT에 옴 John은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. John은 고소득 납세자입니다. 회계사는 20 개의 모든 스프레드 John은 26 AMT의 세금을 부과 받게됩니다. John은 1 주당 약 5 20의 세금을 납부해야합니다. John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편한 점이 있습니다. 최악의 시나리오에서는 내년에 10 세 이하로 떨어집니다. 존은 실제로 돈을 잃어버린 주식에 주당 5 20 달러를 지불해야한다. 그러나 존이 12 월 31 일 이전에 매도한다면, 그는 자신의 이익을 보호 할 수있다. 교환으로, 그는 평범한 소득세를 납부 할 것이다. 판매 가격이 운동시 공정 시장 가치보다 낮지 만 보조금 가격보다 높으면 일반 소득세가 스프레드로 인해 납부됩니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 소득세가 부과됩니다 운동시 확산 금액, 단기 자본 이득 t 도끼는이 차이에서 30을 넘는 추가 차이에 기인합니다. 다른 한편, 12 월 주가가 여전히 강하게 보이면 John은 또 다른 달을 보류하고 자본 이득 치료를받을 수 있습니다. 연초에 운동을하면, 그는 12 월 31 일 이후에 주식 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 그는 연중 후반기에 다음과 같은 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. John이 12 월 31 일 자신의 주식을 판매하지만, 1 년간의 보유 기간이 끝나기 전에 그것들을 팔면, 상황은 정말 황량합니다. 그는 여전히 AMT의 적용을받으며, 일반 소득세를 납부해야합니다. 다행히 거의 모든 경우에 , 이것은 자신의 경상 소득세를 AMT 계산치 이상으로 올리며 두 번 세금을 내야 만합니다. 마지막으로 John은 자격이없는 많은 옵션을 사용할 수 있다면 그가 1 년 내에 많은 금액을 행사할 수 있습니다. 또한 그의 운동 O 이것은 그가 지불하는 경상 소득세의 금액을 올릴 것이고 그의 총 보통 세금 계산서를 그의 AMT 계산을 초과 할만큼 충분히 높일 수 있습니다. 그러면 그가 내년에 AMT를 지불하지 않을 것입니다. ISO는 다음을 제공합니다. 주식을 보유 할 위험을 부담하는 직원들에 대한 세금 혜택 때로는이 위험이 직원들에게 영향을주지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금으로 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다 진짜 비극은 고의로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 많은 직원들이 거의 알지 못하는 것에 대해 알지 못하고 너무 늦게 놀랐다는 것을 알기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 붙잡고있는 직원들이 아닙니다. 지불해야합니다. 알리십시오. 대체 최소 세금 세금 기본 사항. 일반적으로 스톡 옵션은 주식을 구입할 권리를 부여합니다. 일반적으로 특정 가격과 일정 기간 동안 두 가지 주요 유형이 있습니다. 누구에게나 옵션을 줄 수 있습니다. 이 옵션에는 두 가지 주요 세금 문제가 있습니다. 스톡 옵션을 행사할 때 주식을 살 때 과세 소득이 있습니다. 옵션이있는 시간 사이에 주가가 오르면 행사할 수 있습니다. 소득 2010 년 35 %까지 높아질 수있는 일반 세율로 과세됩니다. 2011 년에는 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 소득이 낮은 자본 이득 세율을 적용 할 자격이 없으므로 자격이 부여되지 않은 옵션이라고합니다. 인센티브 스톡 옵션은 ISO가 많이 다릅니다. 첫째, 직원에게만 주어질 수 있습니다. 또한 ISO에 대한 주요 세금 문제가 있습니다. 옵션을 행사할 때 정기적 인 과세 소득을 지불하지 않습니다. 귀하가 주어진 후 2 년간 주식을 보유한 경우 옵션을 선택하고 운동을 한 후 1 년 동안 자본 이득 치료를받을 자격이 주어집니다. ISO가 자격 요건을 갖춘 이유는 무엇입니까? 자본 이득 율은 2010 년까지 15 %로 제한되어 있으며 2011 년에는 증가 할 수 있습니다. AMT 양식을 작성하고 다음과 같이보고하십시오. 소득은 옵션 가격과 행사 가격의 차이입니다. 예를 들어, 2005 년에 주당 10 주에 고용주 주식 100 주를 구입할 스톡 옵션이 있고 옵션은 5 년 동안 지속됩니다. 옵션이 - 자격이 부여 된 상태에서 주식을 15 주 거래하는 2009 년에 행사하면 일정한 이자율로 과세 대상 소득 500을 얻게됩니다. 옵션이 자격을 갖추면 정규 과세 소득이 없지만 옵션 가격과 행사 가격 사이의 스프레드를 계산할 때 소득으로 500을 지불해야합니다. AMT를 피할 수 있습니다. ISO 만 해당됩니다. 비 정규화 된 스톡 옵션은 일반 세율의 적용 대상입니다. AMT를 지불해야하는 경우, 세율은 최대 175,000의 과세 대상 소득의 경우 26 %, 175,000 이상의 경우 28 %입니다. 따라서 AMT는 귀하에게 많은 세금 계산서를 제출할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하의 ISO는 귀하의 고용주 주식 주당 10 원이며, 주식 거래시 옵션을 행사할 수 있습니다. 1 주당 100 달러 AMT 목적 상, 옵션과 행사 가격의 차이 인 450,000의 수입을 신고해야합니다. ISO로 인해 세금 법안이 100,000을 초과 할 가능성이 큽니다. AMT를 지불하는 것은 쉽지 않습니다. 결국, AMT는 납세자가 세금을 피할 수 없도록하기위한 것입니다. 하지만 할 수있는 일이 있습니다. 한 가지는, 같은 해에 옵션을 행사할 때, AMT 세금을 낼만큼 충분한 돈을 벌 수있는 ISO 주식 AMT를 충당 할 수있는 다른 자산이 있는지 확인하십시오. 옵션을 행사 한 직후 주가가 떨어지면 같은 해에 모든 주식을 판매하는 것을 고려해야합니다 연방 세법에 의거하여 같은 해에 판매 할 경우 행사 가격이 아니라 판매 가격을 사용하여 AMT 목적의 이익을 계산할 수있는 옵션을 행사했습니다. 예를 들어, 5 일에 100 주를위한 ISO가 있다고 가정 해보십시오 주식이 매각되면 당신은 그것을 행사합니다. g의 경우 20 일 같은 해의 경우 주식은 15로 하락합니다. 연말까지 15 세 전에 판매하는 경우 AMT 세금은 없지만 과세 대상 소득은 1,000 ~ 15 - 5 x 100로 세금이 부과됩니다. 경상 소득 한편, 적절한 기간 동안 주식을 보유하고 있으면 AMT가 시작되어 옵션과 행사 가격 사이의 스프레드 또는 1500 20 - 5 x 100.을 기준으로 세금이 계산됩니다. 약간의 조언. AMT는 복잡 할 수 있으며, ISO를 운동하는 것에 대해 생각하는 경우에는 더 많은 것을 할 수 있습니다. 하기 전에 전문 세무 작성자 또는 세무 변호사와 이야기를 나누어보고 어떻게하면 큰 세금을 없앨 수 있는지 알아보십시오. 변호사를위한 질문. 인센티브 스톡 옵션을 원한다면 어떤 이유가 있겠 어? 엄청난 세금 부담이 내게 들리 네. 내 ISO를 행사하지 않고 일자리를 바꾸면 세금이 부과됩니다. ISO를 판매 할 수 있습니까? 다른 종업원, 그렇다면, 나는 판매에 과세 할 것입니다. 변호사와 상담하십시오. Incentment to Incent ive 스톡 옵션. 많은 고용주가 노동자에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인으로 회사 주식을 구매할 수있는 능력입니다. 비 자격 부여 스톡 옵션 플랜이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원에게 최고 경영진부터 구금 직원에게 제공됩니다. 그러나 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 또 다른 유형의 스톡 옵션이 있습니다. 이 옵션은 일반적으로 주요 직원 및 최고급 직원에게만 제공됩니다. 계층 관리 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격을 갖춘 옵션으로 알려져 있으며 대부분의 경우 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다. ISO의 주요 특징 인센티브 스톡 옵션은 양식 및 구조면에서 비 정적 옵션과 유사합니다. 일정 ISO는 부여 일로 알려진 시작일을 지정한 후 직원은 행사일에 옵션을 사기 위해 자신의 권리를 행사합니다. 옵션이 행사되면 d의 경우 직원은 즉시 주식을 팔거나 일정 기간 동안 기다릴 수있는 자유가 있습니다. 비 법정 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년이며 그 이후 옵션이 만료됩니다. ISO 획득 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 만족해야만하는 가득 조건 일정을 포함합니다. 표준 3 년 절벽 일정은 직원이 그 시간에 발행 한 모든 옵션에 완전히 적용되는 경우도 있습니다. 다른 고용주 직원이 부여 된 2 년차부터 매년 부여되는 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수있게하는 단계적 가득 일정표를 사용합니다. 직원은 보조금에서 6 년째의 모든 옵션에 대해 전액 부과됩니다. 행사 방법 인센티브 스톡 옵션은 여러 가지 다른 방법으로 행사 될 수 있다는 점에서 비 법정 옵션과 유사합니다. 직원은 현금을 발급하여 현금으로 지불하거나 현금으로 행사할 수 있습니다 거래를하지 않거나 주식 스왑을 사용하는 것입니다. 바겐 세일 요소 ISO는 일반적으로 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사할 수 있으며 따라서 직원에게 즉각적인 이익을 제공합니다. Clawback Provisionions 고용주가 다음과 같은 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건입니다. 직원이 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠난 경우 또는 회사 자체가 옵션을 통해 의무를 이행 할 수없는 경우. 차별 대부분의 다른 유형의 직원 주식 구매 계획은 모든 직원에게 제공되어야하지만 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사 인 경우 ISO는 일반적으로 회사의 임원 및 핵심 직원에게만 제공됩니다. ISO는 비정규 정년 퇴직 계획에 비공식적으로 비유 할 수 있습니다. 자격을 갖춘 계획을 모든 직원에게 제공해야합니다. ISO의 ISO ISO는 ISO 9001 인증보다 유리한 세제 혜택을받을 자격이 있습니다. y 다른 유형의 종업원 주식 매입 계획이 처리는 대부분의 다른 형태의 주식 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 그러나 종업원은 세금 혜택을 받기 위해 일정 의무를 충족해야합니다. ISO에 대한 두 가지 유형의 처분이 있습니다. 처분 - 부여 일과 옵션 행사 후 1 년이 경과 한 후 최소 2 년이 경과 한 ISO 재고의 판매이 방법으로 분류 된 재고의 판매를 위해서는 두 조건이 모두 충족되어야합니다. 분별력있는 처분 - ISO 판매 비공식 옵션의 경우와 마찬가지로, 보조금 또는 가득 조건에서 세금 결과가 없습니다. 그러나, 운동에 대한 세금 규칙은 비 법정 옵션과 현저히 다릅니다. 비거주 옵션을 행사하는 직원 - statutory 옵션은 거래의 거래 요소를 원천 징수 대상 소득 소득으로보고해야합니다. ISO 소유자는 아무 것도보고하지 않습니다. 세금보고가 없습니다. 주식 매매가 종결 될 때까지 어떤 종류의 결정도 이루어짐 주식 매각이 적법한 거래 인 경우 종업원은 매매에 대한 단기 또는 장기 자본 이득 만보고 할 것입니다. 매각이 불법 매매 인 경우 종업원은보고해야합니다 예를 들어, 스티브는 회사로부터 1,000 개의 비법 석 스톡 옵션과 2,000 개의 인센티브 스톡 옵션을받습니다. 두 가지 모두의 행사 가격은 25입니다. 그는 스톡 옵션 주식을 40 주 거래하고 6 개월 후 그의 인센티브 옵션에서 주식 1,000 주를 팔고 45 주에 8 개월 후 나머지 55 주를 55 주에 판매합니다. 인센티브 주식의 첫 판매는 실격 처리, 즉 Steve가 15,000의 실제 거래 가격을보고해야 함을 의미합니다. 40 실제 주가 - 25 회의 행사 가격 15 x 1,000 주식을 수입으로 적립하십시오. 그의 비 법정 운동 때문에, 그는 운동 년에보고해야 할 W-2 수입이 3 만 달러가 될 것이다. 그러나 그는 30,000의 장기 자본 이득만을보고 할 것이다. 55 판매 가격 - 25 운동 가격 x 1,000 주식 자격을 갖춘 ISO 처분. 고용주가 ISO 훈련에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없다는 점에 유의해야합니다. 따라서 실격 처리를하려는 사람은 연방, 주 및 지방세와 사회 비용을 지불하기위한 기금을 마련해야합니다 보안 메디 케어 및 FUTA. Reporting 및 AMT 자격이되는 ISO 처분은 1040 년에 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 거래 요소는 대체 최소 세금에 대한 기본 항목이기도합니다. 이 세금은 대량의 금액을 가진 ISO 바겐 세일 요소 나 지방 채권이자와 같은 특정 유형의 소득에 대해 세금을 부과하지 않으며 세금이 면제되는 소득에 최소한의 세금을 지불하도록 설계되었습니다. b e IRS 양식 6251에 따라 계산되지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재무 고문과상의하여 거래의 세금 결과를 적절하게 예측할 수 있어야합니다. ISO 재고의 판매 대금은 IRS 서식 3921에보고되어야하며 Schedule D에 이월됩니다. Bottom Line 인센티브 스톡 옵션은 보유자에게 실질적인 소득을 제공 할 수 있지만, 경우에 따라 세금 계산 규칙이 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 인사 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)에서 실시한 고용 구인 측정 데이터 수집 고용주의 데이터 수집 국가가 빌릴 수있다 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 자금을 빌려주는 이자율은 1 연방 준비 제도 이사회에서 다른 예금 기관으로 일했다 .1 주어진 안보 또는 시장 지표에 대한 수익 분산의 통계적 측정. 변동성을 측정 할 수있다. 1933 년 미국 의회를 통과시킨 은행법 (Banking Act) Nonfarm 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 직업을 나타냅니다. 미국 노동국.
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