귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때 수입을 가질 수 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행물 525 과세 대상 및 법정 스톡 옵션이나 비기명 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 도움을 주려는 Nontaxable Income. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면 일반적으로 주식을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 옵션 그러나 ISO를 행사하는 연도에 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 지침을 참조하십시오. 세금이 있습니다 귀하가 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 수 익 또는 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 평상시와 같이 판매 수입을 처리해야합니다 소득 주식 처분에 대한 손익을 결정할 때 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액을 더한다 스톡 옵션의 유형에 대한 세부 사항은 물론 수입이있는시기에 대한 규칙을 참고한다 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 양식 3921 PDF, 섹션 422에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사를 수령해야합니다. b이 양식은 필요한 날짜와 필요한 값을보고합니다 해당되는 경우 귀하의 수익에보고하도록 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하십시오. 종업원 주식 매입 계획 - 첫 번째 양도 또는 행사로 취득한 주식 매각 후 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 종업원 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도권을 수령해야합니다. c이 양식에는 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값이보고됩니다 자본 및 경상 소득을 반환 할 때보고해야합니다. 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치가 손쉬운 지 여부에 달려 있습니다 결정된 공정 시장 가치 - 결정된 시장에서 옵션이 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 기타 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오 그리고 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가격으로 옵션에 대한 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 포함합니다. 쉽게 결정하지 않은 공정 시장 가치 - 대부분의 비 구두 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격을 가지고 있지 않습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비표준 옵션의 경우 옵션이 부여 될 때 과세 대상이 없지만 수령 한 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다 귀하가 옵션을 행사할 때 지불 한 금액보다 적은 금액 귀하가 옵션을 행사하여 수령 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이 발생합니다 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 to publication 525.Page Last Reviewed or Updated 2017 년 2 월 17 일. 종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절하게 관리된다면 종업원 스톡 옵션은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 성공적인 도구로 사용되어 왔습니다 최고 경영진을 유치하고 최근 몇 년 동안 비상업적 인 직원을 유치하기위한 인기있는 수단이되었습니다 불행히도, 일부는 여전히 full advan을 취하지 못합니다 그들의 종업원 주식에 의해 생성 된 돈의 비율 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하는 것은 잠재적으로 수익성있는 특혜를 극대화하는 데 중요합니다. 종업원 스톡 옵션 종업원 스톡 옵션은 고용주가 발행 한 계약입니다. 제한된 기간 동안 고정 가격으로 회사 주식의 일정 금액을 구매하는 종업원 비 정규화 주식 옵션 NSO 및 인센티브 스톡 옵션의 두 가지 종류가 있습니다. 비 정규화 주식 옵션은 다음과 같습니다. 인센티브 스톡 옵션은 두 가지면에서 우선 NSO는 비상임 직원과 사외 이사 또는 컨설턴트에게 제공됩니다. 대조적으로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 공인 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않습니다. 인센티브 스톡 옵션은 내부 법령에 명시된 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세금 처리가 부여됩니다 이 유리한 세금 처리에 관한 더 자세한 내용은 아래에 나와 있습니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통된 특징을 공유합니다. 이러한 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료, 그리고 운동 시작하기 위하여, 직원은 일반적으로 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 부여 일로도 알려져 있습니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 고용인이 특정 주식수를 행사할 수있는 날짜를 나열합니다. 예를 들어 고용주는 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만 해당 날짜부터 1 년 동안 200 주식이 직원에게 부여됩니다 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 수있는 권리 1 년 후, 200 주를 추가로 기금을 조달하는 등 권리 부여 일과 그 다음에 만료일 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 종업원 주식 옵션은 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 부여됩니다. 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야합니다. 행사 가격은 계약 요소에 대한 이득 및 계약에 부과되는 세금을 결정하는 데 사용되므로 중요합니다. 계약 요소는 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다 옵션을 행사하는 날짜에. 종업원 주식 옵션 내부 수익 코드에는 소유자가 자신의 계약에 많은 세금을 지불하지 않기 위해 반드시 준수해야하는 일련의 규칙이 있습니다. 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 된 옵션의 유형에 따라 다릅니다 . 비 자격 부여 스톡 옵션 NSO에 대해. 보조금은 과세 대상이 아닙니다. 행사 시점에 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주됩니다 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 주식 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 행사시 주식의 시장 가치는 50입니다. 계약의 거래 요소는 50입니다 - 25 x 100 2,500이 주식은 100 개의 권리가 있음을 전제로합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 사건이 발생합니다. 직원이 주식을 즉시 또는 1 년 미만의 기간 동안 행사하기로 결정하면 거래가 단기 자본 이익 또는 손실은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 종업원이 행사 후 1 년 동안 주식을 매각하기로 결정하면 매각은 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 인센티브 스톡 옵션 인 ISO는 특별 세법을 적용받습니다. 보조금은 과세 대상 거래가 아닙니다. 과세 대상 행사는보고되지 않지만 인센티브 스톡 옵션의 할인 요소는 대체 최소 세금을 부과 할 수 있습니다. 첫 번째 과세 대상 이벤트가 판매 시점에 발생합니다. 주식이 행사 된 직후에 매매되는 경우, 매매 요소는 경상 이익으로 취급됩니다. 다음 규칙이 존중되는 경우 장기 매매 차익으로 처리됩니다. 부여 된 날짜로부터 2 년까지는 판매하지 말아야한다. 예를 들어, 2007 년 1 월 1 일에 주식 A가 부여된다고 가정하자. 100 집행 2008 년 6 월 1 일에 집행부가 옵션을 행사한다. 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하기 위해 2009 년 6 월 1 일 이전에 주식을 매각 할 수 없습니다. 다른 고려 사항 스톡 옵션 전략의시기가 중요하더라도 다른 고려 사항이 있습니다. 스톡 옵션 계획은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향입니다. 투자 계획이 성공하려면 자산이 적절하게 분산되어야합니다. 회사의 주식 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획 중 최대 20 %를 차지할 것을 제안합니다. 회사의 포트폴리오 중 더 많은 부분을 자신의 회사에 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 단순히 다변화하는 것이 더 안전합니다. 재무 또는 세무 전문가에게 문의하십시오 결론 귀하의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정할 수 있습니다. 결론 요약 개념적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들이 파이의 조각을 제공하는 것보다 회사의 성장에 참여하도록 권장하는 방법은 더 좋습니다. 실제로, 이러한 도구의 과세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 대부분의 직원은 자신의 선택권을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못합니다. 결과적으로, 그들은 엉클 샘이 과도하게 처벌 할 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈 중 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후 귀하의 종업원 주식은 더 높은 단기 양도 소득세를 유발할 것입니다 판매 조건까지 기다리십시오 장기간의 양도 소득세를 줄이면 수백, 심지어는 수천 달러를 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)에서 취업 공석을 측정하는 데 도움이되는 설문 조사 고용주로부터 데이터를 수집합니다. 미국의 최대 금액 차용 한도액은 제 2 차 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 준비 은행에서 다른 예금 기관에 유지하는 자금을 제공하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익 분산의 통계적 측정 변동성 1933 년 미국 의회가 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지하는 은행법 (Banking Act)을 통과 시켰습니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가구 및 비영리 부문 밖의 모든 업무를 말합니다. 미국 노동국. 어떤 유형의 투자와 마찬가지로, 당신이 이득을 얻었을 때, 소득을 고려 소득은 정부에 의해 과세됩니다 얼마나 많은 세금을 궁극적으로 끝내 줄까? 이 세금을 지불 할 때 당신이 제공하는 스톡 옵션의 종류와 그 옵션과 관련된 규칙에 따라 달라질 것입니다. 두 가지 기본 유형의 스톡 옵션과 의회에서 고려중인 옵션 두 가지가 있습니다 인센티브 스톡 옵션은 ISO가 우대 세금을 제공합니다 처리해야하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션은 종업원이 주식이 매각 될 때까지 자신이 소유 한 주식에 대해 세금을 내지 않도록합니다. 주식이 궁극적으로 매각 될 경우 단기 또는 장기 자본 소득세는 판매 가격과 구매 가격의 차이를 기반으로 지급됩니다. 이 세율은 전통적인 소득 세율보다 낮은 경향이 있습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 직원이 주식을 보유하고있는 경우 적용됩니다 운동 후 최소 1 년 동안 그리고 보조금 후 2 년 동안 단기간 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 3 가지 주식 옵션의 이온. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를받습니다. 직원 운동시 감면합니다. 직원 운동시 감면합니다. 직원은 1 년 이상 후에 옵션을 판매합니다. 장기 양도 소득세 20. 장기 양도 소득세 20. 장기 양도 소득세 20. 비 한정 주식 소득 세율 NQSOs는 우대 세제를받지 않습니다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입할 때, 그녀는 주식 시세와 시장 가격의 차이에 대한 일정한 소득세를 근로자가 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 고용주는 종종 임원이 아닌 직원들에게 NQSOs를 연장합니다. 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주당 최고. 근원은 28 %의 일반 소득 세율을 가정합니다. 자본 이득 세율은 20 %입니다. 전자 예를 들어, 2 명의 종업원은 주당 10 원의 행사 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 하나는 인센티브 스톡 옵션을 보유하고 다른 하나는 NQSO를 보유합니다. 두 종업원은 주당 20 회 옵션을 행사하고 옵션을 30 년마다 판매하기 전에 1 년 동안 보유합니다 share ISO가있는 직원은 운동에 세금이 부과되지 않지만 주식이 판매 될 때 양도 소득세가 4000입니다. NQSOs를 가진 직원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세를, 주식을 판매 할 때 양도 소득세를 2,000 . 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 권한 ISO 뒤에있는 의도는 직원 소유권을 보상하는 것입니다. 그 이유 때문에 직원이 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 ISO는 자격을 잃게됩니다. 이것은 종업원이 나중에 판매 될 때 20 %의 장기 양도 소득세를내는 것과는 대조적으로 직원이 즉시 28 ~ 39 %의 경상 소득세를 납부한다는 것을 의미합니다. 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도 일부 공개 회사는 섹션 423 직원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원은 회사 주식을 최대 15 % 할인 된 가격으로 구매할 수 있으며 재고가 나중에 판매됩니다. 많은 회사는 또한 401 k 퇴직 계획의 일부로 재고를 제공합니다. 이 계획을 통해 퇴직금을 제쳐두고 은퇴 전까지 해당 소득에 과세하지 않을 수 있습니다. 일부 고용주는 직원과 일치하는 추가 특혜를 제공합니다 회사 주식을 통한 401k에 대한 기여 한편 회사 주식은 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로도 구입할 수있어 직원이 지속적인 투자 포트폴리오를 꾸준히 만들 수 있습니다. 특별 세금 큰 이익을 가진 사람들을위한 고려 사항 대체 최소 세금 AMT는 직원이 특히 인센티브로 인한 큰 이익을 실현하는 경우에 적용될 수 있습니다 주식 매입 선택권 이것은 복잡한 세금이므로, 귀하에게 적용될 수 있다고 생각한다면, 귀하의 개인 재정 고문과 상담하십시오. 점점 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다 .- Jason Rich, 기고자.
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